| |
Опис бізнесу(текстова частина)
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ) |
Вiдкрите акцiонерне товариство "Український науково-дослiдний iнститут харчування" засновано вiдповiдно до рiшення Фонду державного майна України, наказ № 20-АТ вiд 27.10.1997 р., шляхом перетворення державного пiдприємства у вiдкрите акцiонерне товариство, зареєстровано 30.10.1997 р. рiшенням Печерської РДА м. Києва. 11.07.2011 року було переiменовано в ПрАТ "Український науково-дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї" |
| Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
Товариство є окремою структурою. Змiн в органiзацiйнiй структурi в звiтному перiодi не було. Дочiрнiх пiдприємств та фiлiй, представництв, вiдокремлених структурних пiдроздiлiв немає. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiї щодо реорганiзацiї з боку третiх осiб не надходили. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Фiнансова звiтнiсть пiдприємства вiдповiдає вимогам законодавства та надається у форматi, який визначається П(с)БО. Нарахування амортизацiї проводиться у вiдповiдностi з дiючим податковим законодавством. фiнансовi звiти вiдображають достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан пiдприємства станом на 31 грудня 2011р., а також фiнансовий результат його дiяльностi за 2011 рiк, вiдповiдно до Нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi. |
| Текст аудиторського висновку |
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi емiтента цiнних паперiв
Приватному акцiонерному товариству iУкраїнський науково i дослiдний iнститут
харчування, бiотехнологiї та фармацiїi
станом на 31.12.2011 року
м. Київ i30i березня 2012 року
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРА
Найменування аудиторської фiрми: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю iАудиторська фiрма iМiла i аудитi.
Вiдомостi про аудиторську фiрму: ТОВ iАудиторська фiрма iМiла i аудитi свiдоцтво №1037 вiд 26 сiчня 2006 року про внесення до iРеєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послугиi, згiдно рiшення №228I4 вiд 24.02.2011р. Аудиторської Палати України i з наданням права здiйснювати аудиторську дiяльнiсть та видано Свiдоцтво серiї АБ вiд 15.03.2011р. №001376, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки.
Аудит проведено: незалежними аудиторами Аудиторської фiрми iМiла i аудитi i Гавриловським Олександром Степановичем сертифiкат №006161 серiї iАi, виданий рiшенням Аудиторської палати України №171I3 вiд 19 сiчня 2007 року з термiном дiї до 19 сiчня 2017 року, Гавриловською Людмилою Миколаївною сертифiкат №003633 серiї iАi, виданий рiшенням Аудиторської палати України №25 вiд 14 лютого 1995 року з термiном дiї до 14 лютого 2014 року.
Фактичне та юридичне мiсцезнаходження: 04210 м. Київ, пр.-т Г.Сталiнграду, буд.10А, корп.2, кв.43.
ТелефонIфакс: (044) 537-76-53, 537-76-52.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ТОВАРИСТВО
Назва: Приватне акцiонерне товариство iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi
Скорочена назва ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi
Органiзацiйно-правова форма: акцiонерне товариство: 230
Форма власностi приватна
Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 02011864
Дата державної реєстрацiї 30 жовтня 1997р.
Номер державної реєстрацiї №1 070 120 0000 013185
Дата внесення змiн до установчих документiв: 29.04.2009р., 11.07.2011р.
Орган, який видав свiдоцтво про реєстрацiю Печерською районна у мiстi Києвi державна адмiнiстрацiя
Юридична адреса та фактичне мiсцезнаходження: 01042, м. Київ, вул. Чигорiна, 18
Основнi види дiяльностi
(згiдно з довiдкою управлiння статистики): i 73.10.1 Дослiдження i розробка в галузi природних наук;
i 51.46.0 Оптова торгiвля фармацевтичними товарами;
i 51.90.0 Iншi види оптової торгiвлi;
i 73.10.2 Дослiдження i розробки в галузi технiчних наук;
i 74.30.0 Технiчнi випробування та дослiдження.
Телефон, факс : (044) 286-34-55
Розрахунковi рахунки:
Назва рахунку Номер Назва установи банку, МФО
Поточний 2600100004296 ПАТ КБ iПравекс банкi, МФО 321983
Поточний 26006153647 ПАТ iРайффазен банк АВАЛЬi, МФО 380805
Поточний 26006060405677 ПАТ КБ iПриватбанкi МФО 300711
Кiлькiсть акцiй, випущених Емiтентом: 4 000 000 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 (нуль гривень двадцять пiять копiйок) кожна, на загальну суму 1 000 000,00 (один мiльйон) гривень.
Iнформацiя про акцiонерiв ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi згiдно iз останнiм зведеним облiковим реєстром.
Кiлькiсть Акцiонерiв Кiлькiсть ЦП За номiналом Вiдсоток Загалом грн..
20
2310076
0,25 грн. 57,7519 577519
Зберiгачем:ТОВ iФондова спiлка Українаi Iнформацiю про власникiв ЦП не надано 1689924 0,25 грн. 42,2481 422481,00
Власниками iстотної участi, що мають частку 10 i бiльше вiдсоткiв у статутному капiталi (10 i бiльше вiдсоткiв акцiй або прав голосу юридичної особи) ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi, є:
1. фiзична особа:
- Вишневська Любов Вiкторiвна i частка в статутному капiталi i 51,49%.
2. юридична особа:
- Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю iМiрадемi - частка в статутному капiталi i 42,245%.
Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв 26 чоловiк.
Вiдповiдальними за здiйснення господарської дiяльностi Товариства були:
Голова правлiння:
- Швець Олег Вiталiйович з 07.05.2003р. (наказ про призначення вiд 07.05.2003 №34-к) по 10.02.2012. (наказ про звiльнення № 9I1-к вiд 10.02.2012р.);
- Чумак Людмила Оксентiївна з 10.02.2012 р. (наказ про призначення вiд 10.02.2012р. №10-к)по теперiшнiй час;
головний бухгалтер Товариства:
- Мулява Любов Антонiвну з 12.05.2000р. (наказ про призначення вiд 12.05.2000р. №53-к) по теперiшнiй час.
УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
Аудиторська перевiрка Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi (скорочена назва i ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi) проведена з 23 березня 2012 року по 30 березня 2012 року на пiдставi Договору №559 вiд 23 березня 2012р.
Перевiрка достовiрностi фiнансової звiтностi проведена за результатами фiнансово-господарської дiяльностi Товариства за перiод з 01 сiчня 2011 року по 31 грудня 2011 року i суб'єкта пiдприємництва в Українi - Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi далi за текстом названого "Товариство" таIабо "Емiтент".
ОРГАНIЗАЦIЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ
Облiкова полiтика Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi на 2011 рiк передбачена Наказом про облiкову полiтику №1-БI2011 вiд 02 сiчня 2011 року.
Згiдно з цим наказом ведення бухгалтерського облiку покладається на фiнансову службу Товариства на чолi з директором та головним бухгалтером.
Бухгалтерський облiк Товариства здiйснювався автоматизовано за допомогою компiютерної програми i1С:Предприятиеi.
Ведення бухгалтерського облiку Товариством здiйснюється в цiлому у вiдповiдностi до положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог Закону України iПро бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українii №996-ХIV вiд 16.07.1999 р.
Для ведення бухгалтерського облiку Товариство використовує План рахункiв, затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України №291 вiд 30 листопада 1999 року iПро застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобовiязань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiйi.
Для пiдготовки фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi (iБалансi, iЗвiт про фiнансовi результатиi) за 2011 рiк, було використано наступну концептуальну основу фiнансової звiтностi:
i Положення (стандарти) бухгалтерського облiку;
i Закон України iПро бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українii;
i Закон України iПро цiннi папери та фондовий ринокi;
i Закон України iПро державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українii;
i iПоложення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiвi, затвердженого рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. №1591;
i iПоложення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринкуi, затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528;
i iВимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)i затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360.
На думку аудиторiв, прийнята Товариством система бухгалтерського облiку вiдповiдає нацiональним П(С)БО та вимогам чинного законодавства щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, перелiчених вище, i виконує роль формування надiйного джерела iнформацiї про фiнансовий стан Товариства.
I. ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Аудитором була проведена аудиторська перевiрка фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi.
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2011 рiк складена за спрощеною формою згiдно П(С)БО №25 iФiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництваi, та своєчасно подана до вiдповiдних держаних органiв у повному обсязi.
Склад перевiрених форм фiнансової звiтностi за 2011 рiк, якi складенi станом на 31.12.2011 року:
i Баланс (форма №1-м) станом на 31 грудня 2011 року.
i Звiт про фiнансовi результати (форма №2-м) за 2011 рiк.
i Розрахунок чистих активiв станом на 31.12.2011 року.
Звiтний перiод з 01.01.2011 року по 31.12.2011 року, дата звiтностi 31.12.2011р. Фiнансова iнформацiя розкривається за звiтний перiод i аналогiчний перiод попереднього року.
Вiдповiдно до статтi 5 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" бухгалтерськiй облiк ведеться в грошовiй одиницi України i гривня, фiнансова звiтнiсть складена в тисячах гривень з одним десятковим знаком.
Мета аудиту i перевiрити данi фiнансової звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2011 року для висловлення незалежної думки аудитора про її достовiрнiсть в усiх суттєвих аспектах та вiдповiднiсть вимогам законiв України, положень (стандартiв) бухгалтерського облiку або iнших правил (внутрiшнiх положень суб'єктiв господарювання) згiдно iз вимогами користувачiв.
Перевiрка здiйснена на пiдставi:
i Закону України iПро аудиторську дiяльнiстьi вiд 22.04.93 р. №3125 ХII в редакцiї Закону України вiд 14 вересня 2006 року №140-V;
i Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, в т.ч. МСА 200 iЗагальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно Мiжнародних стандартiв аудитуi, МСА 700 iФормулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностii, МСА 705 iМодифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитораi;
i Кодексу етики професiйних бухгалтерiв;
i iПоложення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiвi, затвердженого рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. №1591;
i iПоложення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринкуi, затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528;
i iВимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)i затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до закону Україну iПро бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiстьi та нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Аудитор несе вiдповiдальнiсть стосовно надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту, Закону України "Про аудиторську дiяльнiстьi, Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку IП(С)БОI, Цивiльного кодексу України, Закону України "Про господарськi товариства" (в частинi, що не суперечить Цивiльному кодексу України), Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р., Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528та iнших дiючих нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку.
Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти та розшифровки статей фiнансових звiтiв не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження Аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосується пiдготовки та достовiрностi представлення фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв.
Рiвень суттєвостi проведення аудиту фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi за 2011 рiк, у вiдповiдностi до внутрiшнiх положень аудиторської фiрми iМiла i аудитi, встановлюється наступним чином:
i з метою виявлення суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi та на пiдставi професiйного судження згiдно Мiжнародного стандарту аудиту №320 iСуттєвiсть в аудитii, аудитором визначений рiвень суттєвостi;
i аудитором вивчено та проаналiзовано за перiод з 01 сiчня 2011 р. по 31 грудня 2011р. по Товариству рiвень органiзацiї, постановки та автоматизацiї бухгалтерського облiку, кадровий склад бухгалтерської служби, рiвень внутрiшнього контролю, а також загальну тенденцiю складання i подання фiнансової звiтностi;
i аудитором зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження достовiрностi фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi.
Аудиторська перевiрка здiйснювалась iз застосуванням розрахунково-аналiтичного та документального методiв з узагальненням отриманих результатiв.
Суцiльно були перевiренi установчi документи, свiдоцтва про реєстрацiю та присвоєння статистичних кодiв, фiнансова звiтнiсть за 2011 рiк. Вибiрково були перевiренi господарськi договори та iнша документацiя, що супроводжує фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства, регiстри синтетичного та аналiтичного облiку.
Ми вважаємо, що отримали достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки
ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ
У звiязку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у березнi 2012 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї станом на 31.12.2011 року або впевнитись щодо кiлькостi фактичних залишкiв iншим способом. Оскiльки данi про залишки впливають на визначення iнших операцiй, у нас не було змоги встановити, чи потрiбнi коригування результатiв операцiй та суми фiнансового результату за звiтний перiод. Наша аудиторська думка щодо фiнансової звiтностi за перiод, що закiнчився 31 грудня 2011 року, була вiдповiдно модифiкована. Наша думка щодо фiнансової звiтностi за поточний перiод також модифiкована внаслiдок можливого впливу цього питання на порiвняннiсть даних поточного перiоду i вiдповiдних показникiв.
УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi iПiдстава для висловлення умовно-позитивної думкиi, фiнансова звiтнiсть подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах (справедливу та достовiрну) iнформацiю про фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi станом на 31 грудня 2011 року, а також результати його дiяльностi за минулий рiк, у вiдповiдностi до Закону України iПро бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українii та Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Закон України iПро цiннi папери та фондовий ринокi, Закон України iПро державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українii, iПоложення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiвi, затвердженого рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 р. №1591, iПоложення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринкуi, затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 року №1528.
II. ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Розкриття iнформацiї про активи
В 2011 роцi загальна рiчна iнвентаризацiя необоротних матерiальних активiв, запасiв та iнших товарно-матерiальних цiнностей i розрахункiв проводилась згiдно з наказом №2-БI2011 вiд 01 квiтня 2011року.
В цiлому документальне оформлення iнвентаризацiї вiдповiдає вимогам iIнструкцiя по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiвi, затвердженiй Наказом мiнiстерства фiнансiв України №69 вiд 11.08.94р.
За результатам iнвентаризацiї нестач та надлишкiв не виявлено.
У звiязку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у березнi 2012 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї станом на 31.12.2011 року.
Необоротнi активи
Основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи
Станом на 31.12.2011 року залишкова вартiсть основних засобiв становила 977,8 тис.грн. Первiсна вартiсть основних засобiв на зазначену дату складала 4 446,6 тис.грн., знос i 3 468,7 тис.грн. (78,0% первiсної вартостi).
Нарахування амортизацiї на основнi засоби здiйснюється за прямолiнiйним методом, що визначено в Облiковiй полiтицi Товариства.
Аудитори зазначають про незмiннiсть визначеного методу протягом звiтного перiоду.
Облiк основних засобiв протягом 2011 року здiйснювався в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 iОсновнi засобиi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №92 вiд 27.04.2000р., а саме:
i обiєкти, включенi до рядку 031 iОсновнi засоби: первiсна вартiстьi Балансу, вiдповiдають визначенню основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв;
i одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв;
i первiсна вартiсть придбаних протягом 2011 року основних засобiв визначена вiрно;
i амортизацiя основних засобiв та витрат по їх модернiзацiї нараховувалась своєчасно та у вiдповiдностi до затвердженої Товариством облiкової полiтики;
i всi обiєкти основних засобiв фактично використовуються в господарськiй дiяльностi Товариства;
i облiк вибуття основних засобiв (реалiзацiя та лiквiдацiя) вiдповiдає нормам чинного законодавства;
i витрати на проведення поточних ремонтiв та технiчне обслуговування основних засобiв включались до витрат звiтного перiоду.
Протягом 2011 року переоцiнка основних засобiв не здiйснювалась.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з введення в експлуатацiю основних засобiв в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Оборотнi активи
Запаси
Балансова вартiсть запасiв Товариства на звiтну дату становила 382,6 тис.грн., в тому числi у розрiзi окремих класифiкацiйних груп.
Таблиця 1
Балансова вартiсть запасiв у роздiлi окремих класифiкацiйних груп
Група На кiнець перiоду, тис.грн.
1)Виробничi запаси:
- сировина та матерiали
- паливо;
- будiвельнi матерiали
- запаснi частини;
- iншi матерiали;
- малоцiннi та швидкозношувальнi предмети. 382,6
380,1
0,3
0,3
0,2
0,3
1,4
Всього 382,6
Облiк запасiв Товариства здiйснювався в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 iЗапасиi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №246 вiд 20.10.99р., а саме:
i обiєкти, включенi до рядку 100-140 балансу, вiдповiдають визначенню запасiв;
i одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх однорiдна група (вид);
i первiсна вартiсть придбаних протягом 2011 року виробничих запасiв визначена вiрно;
i оцiнка вибуття запасiв (реалiзацiя, списання на господарськi потреби та при нестачах) здiйснювалась за методом собiвартостi:
- перших за часом надходження (ФIФО).
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження, використання та реалiзацiї запасiв в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Дебiторська заборгованiсть
Загальна сума дебiторської заборгованостi, що облiковується в Товариствi станом на 31.12.2011 року, складає 11 995,7 тис.грн., в тому числi:
i дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги i 5,6 тис.грн.;
i iнша поточна дебiторська заборгованiсть i 11 990,1 тис.грн.
Облiк дебiторської заборгованостi здiйснювався Товариством протягом 2011 року в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 iДебiторська заборгованiстьi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №237 вiд 08.10.99р.
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Загальний розмiр грошових коштiв та їх еквiвалентiв станом на 31.12.2011 року дорiвнював 23,3 тис.грн., в тому числi:
i в нацiональнiй валютi i 17,5 тис.грн.;
i в iноземнiй валютi i 5,8тис.грн.
Облiк касових та банкiвських операцiй Товариства, вiдповiдає чинному законодавству. За перевiрений перiод облiк розрахункiв вiвся з дотриманням дiючих вимог. Залишки коштiв готiвки в касi та залишки коштiв на розрахунковому рахунку вiдповiдають даним аналiтичного облiку, даним касової книги та даним банкiвських виписок. Вiдображення iнформацiї щодо дебетового сальдо в рядку 230 iГрошовi кошти та їх еквiваленти в нацiональнiй валютii Балансу вiдповiдає вимогам П(С)БО 2.
Iншi оборотнi активи
i Загальна сума iнших оборотних активiв станом на 31.12.2011 року, що облiковується на балансi Товариства, складає 335,8 тис.грн.
Вiдображення iнформацiї щодо дебетового сальдо в рядку 250 iIншi оборотнi активиi Балансу вiдповiдає вимогам П(С)БО 2.
Облiк iнших оборотних активiв здiйснювався Товариством 2011 року в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 iДебiторська заборгованiстьi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №237 вiд 08.10.99р. Бухгалтерський облiк та документальне оформлення операцiй з виникнення та погашення дебiторської заборгованостi в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Станом на 31.12.2011 року довгостроковi бiологiчнi активи, довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, iншi необоротнi активи, поточнi бiологiчнi активи, готова продукцiя, товари, дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом, поточнi фiнансовi iнвестицiї, витрати майбутнiх перiодiв на балансi Товариства не облiковувались.
На думку Аудитора, статтi балансу справедливо й достовiрно вiдображають iнформацiю щодо активiв Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi станом на 31.12.2011 року, вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Розкриття iнформацiї про зобов'язання та забезпечення
В 2011 роцi загальна рiчна iнвентаризацiя проводилась згiдно з наказом №2-БI2011 вiд 01 квiтня 2011року.
В цiлому документальне оформлення iнвентаризацiї вiдповiдає вимогам iIнструкцiя по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiвi, затвердженiй Наказом мiнiстерства фiнансiв України №69 вiд 11.08.94р.
За результатам iнвентаризацiї нестач та надлишкiв не виявлено.
У звiязку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у березнi 2012 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї станом на 31.12.2011 року.
Зобовiязання та забезпечення облiковувались Товариством протягом 2011 року в цiлому вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 iЗобовiязанняi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №20 вiд 31.01.2000р.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з виникнення та погашення кредиторської заборгованостi в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Довгостроковi зобовiязання
Станом на 31.12.2011 року довгостроковi зобовiязання (довгостроковi позики в нацiональнiй валютi) на балансi Товариства облiковуються в сумi 8 485,0тис.грн.
Поточнi зобовiязання
Станом на 31.12.2011 року в складi поточних зобовiязань Товариства вiдображено заборгованiсть в розмiрi 931,7 тис.грн. i в тому числi:
i кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги i 766,3 тис.грн.;
i поточнi зобовiязання за розрахунками з бюджетом i 30,6 тис.грн.;
i iншi поточнi зобовiязання i 134,8 тис.грн.
Поточнi зобовiязання вiдображаються в фiнансовiй звiтностi за сумою погашення i визначаються в момент, коли матерiали, роботи, послуги та iншi ресурси, зарахованi Товариством на баланс.
Станом на 31.12.2011 року поточнi зобов'язання за короткостроковими кредитами банкiв, поточна заборгованiсть за довгостроковими зобовiязаннями, поточна заборгованiсть зi страхування, поточна заборгованiсть з оплати працi, доходи майбутнiх перiодiв на балансi Товариства не облiковувались.
На думку Аудитора, статтi балансу, що характеризують розмiр забезпечень, довгострокових та поточних зобовiязань Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi справедливо й достовiрно вiдображають iнформацiю станом на 31 грудня 2011 року вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Розкриття iнформацiї про власний капiтал
Власний капiтал облiковувався Товариством протягом 2011 року в цiлому вiдповiдно до норм дiючого законодавства щодо бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження та вибуття власного капiталу в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Статутний капiтал
Станом на 31.12.2011 року розмiр статутного капiталу Товариства становить 1 000,0 тис. грн.
Аудитором зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження достовiрностi розмiру та складу статутного капiталу в фiнансовiй звiтностi Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi у всiх суттєвих аспектах.
При зiбраннi доказiв застосовувалися такi аудиторськi процедури, як перевiрка та пiдрахунок (обчислення).
Аудитором, було проведено перевiрку вiдповiдностi залишкiв у синтетичних та аналiтичних регiстрах облiку власного капiталу, шляхом зiставлення даних головної книги, журналiв-ордерiв та iнших вiдомостей капiталу Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi.
Кiлькiсть акцiй, випущених Емiтентом: 4 000 000 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 (нуль гривень двадцять пiять копiйок) кожна, на загальну суму 1 000 000,00 (один мiльйон) гривень.
Iнформацiя про акцiонерiв ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi згiдно iз останнiм зведеним облiковим реєстром.
Кiлькiсть Акцiонерiв Кiлькiсть ЦП За номiналом Вiдсоток Загалом грн..
20
2310076
0,25 грн. 57,7519 577519
Зберiгачем:ТОВ iФондова спiлка Українаi Iнформацiю про власникiв ЦП не надано 1689924 0,25 грн. 42,2481 422481,00
Власниками iстотної участi, що мають частку 10 i бiльше вiдсоткiв у статутному капiталi (10 i бiльше вiдсоткiв акцiй або прав голосу юридичної особи) ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi, є:
1. фiзична особа:
- Вишневська Любов Вiкторiвна i частка в статутному капiталi i 51,49%.
2. юридична особа:
- Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю iМiрадемi - частка в статутному капiталi i 42,245%.
Свiдоцтво на емiсiю акцiй Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України в Територiальному управлiннi Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку у м. Києвi, реєстрацiйний №80I10I1I99 вiд 01.02.1999року. анульоване, взамiн видано свiдоцтво вiд 24.03.2009р. за №29I10I1I2009, яке анульоване, взамiн видано свiдоцтво вiд 15.07.2011р. за №304I10I1I11.
Згiдно iз статутом розмiр статутного капiталу Товариства складає 1 000 000,00 (один мiльйон) гривень, подiлений на 4 000 000 (чотири мiльйона) простих iменних акцiй за номiнальною вартiстю 0,25 (нуль гривень двадцять пiять копiйок) кожна акцiя. За наданими документами, станом на 31.12.2011р. статутний капiтал Товариства сформований в повному обсязi.
Протягом 2011 року змiн розмiру статутного капiталу не вiдбулося.
Додатково вкладений капiтал
Додатково вкладений капiтал Товариством сформований станом на 31.12.2011 року в розмiрi 203,2 тис.грн.
Резервний капiтал
Резервний капiтал Товариством сформований станом на 31.12.2011 року в розмiрi 38,2 тис.грн.
Нерозподiлений прибуток (непокритi збитки)
Розмiр нерозподiленого прибутку за результатами фiнансово-господарської дiяльностi Товариства станом на 31.12.2011 року становить 3 057,1 тис.грн.
Станом на 31.12.2011 року неоплачений капiтал на балансi Товариства не облiковувався.
На думку Аудитора, статтi балансу справедливо й достовiрно вiдображають iнформацiю щодо власного капiталу Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi станом на 31 грудня 2011 року, вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Вартiсть чистих активiв
Розрахунок вартостi чистих активiв:
Таблиця 2 (тис.грн.)
Найменування статтi Код рядка На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
1 2 3 4
АКТИВИ
Нематерiальнi активи: залишкова вартiсть 010 0 0
Незавершене будiвництво 020 0 0
Основнi залишки: залишкова вартiсть 030 1 704,9 977,8
Довгостроковi бiологiчнi активи: справедлива вартiсть 035 0 0
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 040 0 0
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: iншi фiнансовi iнвестицiї 045 0 0
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 050 0 0
Справедлива (залишкова) вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 055 0 0
Вiдстроченi податковi активи 060 0 0
Iншi необоротнi активи 070 0 0
Запаси: виробничi запаси 100 775,6 382,6
Запаси: бiологiчнi активи 110 0 0
Запаси: незавершене виробництво 120 0 0
Запаси: готова продукцiя 130 0 0
Запаси: товари 140 0 0
Векселi одержанi 150 0 0
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: чиста реалiзацiйна вартiсть 160 6,8 5,6
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з бюджетом 170 110,0 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: за виданими авансами 180 0 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з нарахованих доходiв 190 0 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: iз внутрiшнiх розрахункiв 200 0 0
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 11 066,4 11 990,1
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220 0 0
Грошовi кошти та їх еквiваленти: в нацiональнiй валютi
230 72,5 17,5
Грошовi кошти та їх еквiваленти: в iноземнiй валютi 240 149,1 6,9
Iншi оборотнi активи 250 230,1 335,8
Витрати майбутнiх перiодiв 270 0 0
Активи, всього: 14 115,4 13 715,2
ЗОБОВiЯЗАННЯ
Забезпечення наступних витрат i платежiв 430 0 0
Довгостроковi кредити банкiв 440 0 0
Iншi довгостроковi фiнансовi зобовiязання 450 0 0
Вiдстроченнi податковi зобовiязання 460 0 0
Iншi довгостроковi зобовiязання 470 0 0
довгостроковi зобовiязання (позики) 480 8 060,0 8 485,0
Короткостроковi кредити банкiв 500 0 0
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобовiязаннями 510 0 0
Векселi виданi 520 0 0
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 530 26,5 766,3
Поточнi зобовiязання за розрахунками: з одержаних авансiв 540 0 0
Поточнi зобовiязання за розрахунками: з бюджетом 550 105,6 30,6
Поточнi зобовiязання за розрахунками: з позабюджетних платежiв 560 0 0
Поточнi зобовiязання за розрахунками: зi страхування 570 0 0
Продовження табл.2
1 2 3 4
Поточнi зобовiязання за розрахунками: з оплати працi 580 0 0
Поточнi зобовiязання за розрахунками: з учасниками 590 0 0
Поточнi зобовiязання за розрахунками: iз внутрiшнiх розрахункiв 600 0 0
Iншi поточнi зобовiязання 610 1 624,8 134,8
Доходи майбутнiх перiодiв 630 0 0
Зобовiязання, всього: 9 816,9 9 416,7
Розрахункова вартiсть чистих активiв = Активи - зобовiязання 4 298,5 4 298,5
Перевiркою дотримання Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi вимог п.3 статтi 155 iСтатутний капiтал товаристваi Цивiльного Кодексу України щодо розмiру вартостi чистих активiв пiдприємства в порiвняннi iз розмiром статутного капiталу встановлено, що вартiсть чистих активiв не змiнилась i станом на звiтну дату перевищує розмiр статутного капiталу Товариства. Розрахунковий показник вартостi чистих активiв Товариства задовольняє вимогам п.3 статтi 155 iСтатутний капiтал товаристваi Цивiльного Кодексу України.
При порiвняннi вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу встановлено, що вартiсть чистих активiв бiльша за розмiр статутного капiталу Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi на 3 298,0 тис.грн. (4 298,0 i 1 000,0).
Висновок: Розрахунок вартостi чистих активiв на кiнець звiтного перiоду складає 4 298,0 тис.грн. Статутний капiтал складає 1 000,0 тис.грн. i вiдповiдає величинi скоригованого статутного капiталу, який розрахований на кiнець року. Неоплачений капiтал та вилучений капiтал на кiнець звiтного перiоду вiдсутностi.
Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв i статутним капiталом становить 3 298,0 тис.грн. Вартiсть чистих активiв Товариства бiльша вiд величини статутного капiталу, яка розрахована на кiнець року. Вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України дотримуються.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку
Фiнансовi результати Товариства за звiтний перiод вiдображено згiдно вимог П(С)БО 3 iЗвiт про фiнансовi результатиi i побудованi на реальних даних бухгалтерського облiку, який ведеться у вiдповiдностi до прийнятих на даний час П(С)БО, обраної та впровадженої облiкової полiтики Товариства.
При складаннi фiнансової звiтностi за звiтний перiод 2011 року Товариство застосовувало П(С)БО 17 iПодаток на прибутокi.
В цiлому облiк доходiв та витрат в Товариствi ведеться згiдно вимог чинного законодавства.
Доходи
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2011 рiк Товариством одержано та показано в звiтi про фiнансовi результати доходи в розмiрi 5 184,1 тис.грн.
Таблиця 3 (тис.грн.)
Рахунок Вид доходiв Сума
70 Дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї 588,0
71 Iнший операцiйний дохiд 4 596,1
Всього без ПДВ 5 184,1
Облiк доходiв протягом 2011 року здiйснювався Товариством в цiлому iз дотриманням вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 15 iДохiдi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №290 вiд 29.11.99р.
Витрати
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2011 рiк Товариством понесено та показано в Звiтi про фiнансовi результати витрати в розмiрi 5 178,7 тис.грн.
Таблиця 4 (тис.грн.)
Рахунок Вид витрат Сума
90 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 1 634,2
94 Iншi витрати операцiйної дiяльностi 3 544,5
Всього без ПДВ 5 178,7
Облiк витрат дiяльностi протягом 2011 року здiйснювався Товариством в цiлому вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 16 iВитратиi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №318 вiд 31.12.99р.
Чистий прибуток
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2011 року Товариством отримано прибуток у розмiрi 5,4 тис.грн.
Методика визначення кiнцевого результату дiяльностi в цiлому вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 3 iЗвiт про фiнансовi результатиi, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.03.99р. №87.
Зазначенi показники визначенi достовiрно, про що свiдчать данi аналiтичного та синтетичного облiку.
За результатами дiяльностi за 2011 рiк Товариство отримало прибуток в сумi 5,4 тис.грн. Нерозподiлений прибуток станом на 01.01.2011 р. значиться в розмiрi 3 057,1 тис.грн., на 31.12.2011 р. i 3 057,1 тис.грн. (розрахований з урахуванням виплат власникам (дивiдендiв) та вiдрахувань до резервного капiталу).
Таблиця 5
Аналiз показникiв фiнансового стану товариства
Найменування показника Алгоритм розрахунку Значення показника
станом на 31.12.2010р станом на 31.12.2011р нормативне
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) (КЛ 1) (Пiдсумок роздiлу II активу + рядок 270) I (пiдсумок роздiлу IV пасиву + рядок 630) 7,1 13,7 1,0 i 2,0
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi (КЛ 2) (Пiдсумок роздiлу II активу i рядки 100,110,120,130,140 + рядок 270) I (пiдсумок роздiлу IV пасиву + рядок 630) 6,6 13,2 Достатньо 0,7 i 0,8
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (КЛ 3) (рядок 220 + рядок 230 + рядок 240) I пiдсумок роздiлу IV пасиву 0,1 0,03 0,2 i 0,25
Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (або автономiї) (КФН) пiдсумок роздiлу I пасиву I Валюту балансу 0,3 0,3 не менше 0,3
Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв (КЗВ) (пiдсумок роздiлу III пасиву + пiдсумок роздiлу IV пасиву + рядки 420,630) I пiдсумок роздiлу I пасиву 0,4 0,2 не бiльше 1,0
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) на кiнець звiтного перiоду має значення 13,7 при встановленому критичному значеннi показника 1,0. Це свiдчить про можливiсть Товариства своєчасно погасити свої поточнi зобовiязання за рахунок дебiторської заборгованостi, грошових коштiв, їх еквiвалентiв та запасiв у повному обсязi.
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi на 31.12.2011 р. становить 13,2 (нормативно достатнiм вважається значення в межах 0,7-0,8). Даний показник характеризує ступiнь покриття поточними активами поточних пасивiв; чим вищий є цей показник, тим бiльше впевненостi у сплатi короткострокових зобовiязань. Також перевищення поточних активiв над поточними зобовiязаннями показує резерв лiквiдностi засобiв. Отже товариство має можливiсть лiквiдувати 100 % короткострокову заборгованiсть за рахунок наявних поточних активiв.
За результатами розрахункiв коефiцiєнту абсолютної лiквiдностi на 31.12.2011 р., що становить 0,03 при нормативному значеннi в межах 0,2-0,25, товариство не має можливостi лiквiдувати короткострокову заборгованiсть за рахунок грошових коштiв, їх еквiвалентiв.
Разом з тим, коефiцiєнт автономiї станом на 31.12.2011 р. має значення 0,3 при нормативному мiнiмальному значеннi 0,3. Це свiдчить про незалежнiсть Товариства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування.
Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв пiдтверджує незалежнiсть товариства вiд залучених засобiв, та на кiнець звiтного перiоду має значення 0,2 при критичному максимальному значеннi 1,0. Це означає, що товариство незалежне вiд залучених коштiв.
Щодо наявностi власних коштiв товариства
Станом на 31.12.2011р. власнi кошти (власний капiтал) Товариства, складають:
Розмiр власних коштiв (власного капiталу) Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi, що забезпечує виконання ним зобовiязань щодо формування статутного капiталу, дорiвнює рiзницi мiж розмiром власного капiталу (пiдсумок роздiлу I пасиву балансу), зменшеного на суму резервного капiталу, та розмiром коштiв, укладених у необоротнi активи (пiдсумок роздiлу I активу балансу), зменшених на суму довгострокової дебiторської заборгованостi, вiдстрочених податкових активiв та iнших необоротних активiв:
ВК = (IрП i РК) i (IрА i (ДДЗ + ВПА + IНА) =
(4 298,5 i 38,2) i (977,8 i (0 + 0 +0) = 4 260,3 i 977,8 = 3 282,5(тис. грн.)
де:
IрП i пiдсумок роздiлу I пасиву баланс
РК i резервний капiтал
IрА i пiдсумок роздiлу I активу балансу
ДДЗ i довгострокова дебiторська заборгованiсть
ВПА i вiдстроченi податковi активи
IНА i iншi необоротнi активи
ВК i власнi кошти (власний капiтал)
Аналiзуючи показники Товариства, можна зробити висновок, що Товариство має додатковi можливостi значно полiпшити фiнансовий стан.
Результати аналiзу фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi наведенi в Довiдцi (Додаток №1) станом на 31.12.2011р.
Аналiзуючи показники фiнансової звiтностi, можна зробити висновок, що Товариство фiнансово-стiйке, має лiквiдний баланс, вiрогiдностi банкрутства немає.
За результатами оцiнки зiбраних аудиторських доказiв, не виявлено подiй або умов, якi можуть поставити пiд сумнiв припущення про безперервнiсть дiяльностi товариства.
Аудитори пiдтверджують, що в 2011 роцi в Товариствi не вiдбувалися подiї, якi могли б вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та привести до змiни вартостi цiнних паперiв, що визначенi частиною першою статтi 41 Закону України iПро цiннi папери та фондовий ринокi (№3480-IУ вiд 23.02.2006р.).
Стосовно виконання товариством вимог Закону України iПро акцiонернi товаристваi вiд 17.09.2008 р. №514-VI, слiд зауважити наступне:
i у 2011 роцi система корпоративного управлiння в товариствi не передбачала посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту), що не суперечить приписам п.1 ст.56 даного закону;
i протягом 2011 року за даними бухгалтерського облiку не виявлено вчинення значних правочинiв, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства (роздiл ХIII даного закону).
За результатами проведеної перевiрки не виявлено наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю , що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом. Також, за результатами проведення вiдповiдних процедур аудитором не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Висновки
Прийнята ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi система бухгалтерського облiку вiдповiдає нацiональним П(С)БО та вимогам чинного законодавства щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi i виконує роль формування надiйного джерела iнформацiї про фiнансовий стан Товариства.
Фiнансова звiтнiсть Товариства складена на основi дiйсних облiкових даних по результатам операцiй за перiод з 01 сiчня 2011р. по 31 грудня 2011р., що пiдтверджується документами первинного бухгалтерського облiку та грошовими документами.
Iнформацiя у фiнансовiй звiтностi ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi розкрита у повнiй мiрi та достовiрно вiдображає реальний стан фiнансово-господарської дiяльностi Товариства за 2011 рiк.
В результатi перевiрки iнформацiї, наданої Замовником, можна стверджувати, що фiнансова звiтнiсть ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi вiдповiдає встановленим вимогам чинного законодавства України, прийнятої облiкової полiтики Товариства, вiдображає його фiнансовий стан на дату складання звiтностi.
Аудитори пiдтверджують достовiрнiсть балансу (форма №1) Приватного акцiонерного товариства iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi станом на 31 грудня 2011р. з валютою 13 715,2 тис.грн. (тридцять мiльйонiв сiмсот пiятнадцять тисяч двiстi гривень) та Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 2011 рiк, що являються додатками до цього аудиторського висновку.
Додатки
i довiдка про фiнансовий стан ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi станом на 31.12.2011 року;
i пiдтверджений Аудитором Баланс ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi станом на 31.12.2011 року;
i пiдтверджений Аудитором Звiт про фiнансовi результати ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi станом на 31.12.2011 року;
i пiдтверджений Аудитором Звiт про рух грошових коштiв ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi за 2011 рiк;
i пiдтверджений Аудитором Звiт про власний капiтал ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi за 2011 рiк;
i пiдтвердженi Аудитором Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi за 2011 рiк;
i пiдтвердженi Аудитором Розрахунки чистих активiв станом на 31.12.2011 року ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi.
Аудитор _______________________О.С.Гавриловський
(Сертифiкат аудитора серiя А №006161 вiд 19.01.2007р.
Рiшенням АПУ №171I3 вiд 19 сiчня 2007 р.)
Директор аудиторської фiрми
ТОВ iАудиторська фiрма iМiла iаудитi __________________Л.М. Гавриловська
(Сертифiкат аудитора серiя А №003633 вiд 14.02.1995р.,
Рiшенням АПУ №25 вiд 14 лютого 1995 року.)
Дата видачi аудиторського висновку: 30 березня 2012р.
Додаток №1
ДОВIДКА
про фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства
iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування,
бiотехнологiї та фармацiїi станом 31.12.2011р.
Аналiз загальної оцiнки стану активiв Товариства
Показники Станом на 31.12.2010р. Станом на 31.12.2011р.
тис.грн. % до валюти балансу тис.грн. % до валюти балансу
1 2 3 4 5
1.Основнi засоби та iншi позаобортнi активи 1 704,9 12,1 977,8 7,1
в тому числi:
- основнi засоби (балансова вартiсть) 1 704,9 12,1 977,8 7,1
- iншi необоротнi активи 0 0 0 0
-справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 0 0 0 0
- iншi фiнансовi iнвестицiї 0 0 0 0
- нематерiальнi активи 0 0 0 0
- незавершене будiвництво 0 0 0 0
- вiдстроченi податковi активи 0 0 0 0
2.Оборотнi кошти, 12 410,5 87,9 12 737,4 92,9
в тому числi:
- виробничi запаси 775,6 5,5 382,6 2,8
- дебiтори 11 183,2 79,2 11 985,7 87,4
- резерв сумнiвних боргiв 0 0 0 0
- незавершене виробництво 0 0 0 0
- готова продукцiя 0 0 0 0
- товари 0 0 0 0
- грошовi кошти 221,6 1,6 23,3 0,2
- iншi оборотнi активи 230,1 1,6 335,8 2,4
3.Витрати майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
Витрати майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
РАЗОМ 14 115,4 100% 13 715,2 100%
Аналiз загальної оцiнки стану пасивiв Товариства
Показники Станом на 31.12.2010р. Станом на 31.12.2011р.
тис.грн. % до валюти балансу тис.грн. % до валюти балансу
1 2 3 4 5
1.Власнi кошти, 4 298,5 30,5 4 298,5 31,3
в тому числi:
- статутний капiтал 1 000,0 7,1 1 000,0 7,3
- додатковий вкладений капiтал 0 0 0 0
- додатковий капiтал 203,2 1,4 203,2 1,5
- резервний капiтал 38,2 0,3 38,2 0,3
- нерозподiлений прибуток 3 057,1 21,7 3 057,1 22,3
2.Забезпечення наступних витрат i платежiв 0 0 0 0
в тому числi:
- забезпечення виплат персоналу 0 0 0 0
3.Довгостроковi зобовiязання 8 060,0 57,1 8 485,0 61,9
в тому числi:
- довгостроковi кредити банку (позики) 8 060,0 57,1 8 485,0 61,9
- вiдстроченi податковi зобовiязання 0 0 0 0
4.Позиковi кошти 1 756,9 12,4 931,7 6,8
в тому числi:
- короткостроковi кредити банку 0 0 0 0
- поточна кредиторська заборгованiсть 1 756,9 12,4 931,7 6,8
5.Доходи майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
Доходи майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
РАЗОМ 14 115,4 100% 13 715,2 100%
Показники фiнансового стану Товариства
Показники Норма Станом на 31.12.2010р. Станом на 31.12.2011р.
1 2 3 4 5
1. Показники платоспроможностi
1.Коефiцiєнт поточної лiквiдностi КЛ-1 2,0-2,5 6,6 13,2
2.Коефiцiєнт загальної лiквiдностi КЛ-2 0,7-0,8 7,1 13,7
3.Коефiцiєнт абсолютної (термiнової) лiквiдностi КЛ-3 0,2-0,25 0,1 0,03
4.Коефiцiєнт покриття короткострокових зобовiязань власним оборотним капiталом Кп.3 Не<1 0,2 0,3
2. Показники фiнансової стiйкостi
1.Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв К-3 Не>1 0,4 0,2
2.Коефiцiєнт фiнансової незалежностi КН Не<0,2 0,3 0,3
3.Коефiцiєнт автономiї КА 0,5 0,3 0,3
4.Коефiцiєнт маневреностi власних коштiв КМ 0,5 0,2 0,3
5.Наявнiсть власних обiгових коштiв (власний оборотний капiтал) - - 2 555,4 3 282,5
3. Iншi показники фiнансового стану
1.Коефiцiєнт реальної вартостi основних i обiгових засобiв КIР 1,0 1,0
2.Коефiцiєнт покриття iнвестицiй КАПI 0,85-0,9 0 0
3.Коефiцiєнт iнвестування Кiн 0 0
4.Коефiцiєнт реальної вартостi основних засобiв у майнi К.рос 0,8 0,5
5.Коефiцiєнт покриття балансу К п.б. 0,6 0,6
6.Коефiцiєнт ефективностi використання власних коштiв К.е.вк. 0,2 0,4
7.Конфiцiєнт використання фiнансових ресурсiв усього майна К.в.ф. 0,2 0,4
8.Показник заборгованостi кредиторам 12,4% 6,8%
9.Обiговiсть дебiторської заборгованостi 79,2% 87,4%
10.Рентабельнiсть власного капiталу 18,1% 23,9%
ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi за 2011 року отримало чистий прибуток у сумi 5,4тис.грн.
З наведеного випливає, що коефiцiєнт загальної лiквiдностi ПрАТ iУкраїнський науково i дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiїi має тенденцiю до зменшення в порiвняннi з минулим роком, це показує, що Товариство має достатньо ресурсiв для погашення поточних зобовiязань.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, що всi борги Товариства можуть бути сплаченi.
Коефiцiєнти платоспроможностi (фiнансової стiйкостi), показують питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв авансованих на його дiяльнiсть.
Коефiцiєнти структури капiталу (фiнансування) характеризують середнiй ступiнь залежностi Товариства вiд залучених засобiв.
Аналiзуючи показники фiнансової звiтностi, можна зробити висновок, що Товариство платоспроможне, фiнансово-стiйке, має лiквiдний баланс, вiрогiдностi банкрутства немає.
Аудитор _______________________О.С.Гавриловський
(Сертифiкат аудитора серiя А №006161 вiд 19.01.2007р.
Рiшенням АПУ №171I3 вiд 19 сiчня 2007 р.)
Директор аудиторської фiрми
ТОВ iАудиторська фiрма
iМiла iаудитi _____________________Л.М. Гавриловська
(Сертифiкат аудитора серiя А №003633 вiд 14.02.1995р.,
Рiшенням АПУ №25 вiд 14 лютого 1995 року.) |
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент, перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформація про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформація про конкуренцію в галузі, про особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі постачання |
Основним видом дiяльностi є проведення НДР в галузi харчування. Галузь, в якiй здiйснює свою дiяльнiсть емiтент, знаходиться у задовiльному станi за рахунок вiдсутностi суттєвої конкуренцiї, пiдвищення попиту на НДР та високої якостi виконання даних робiт. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з його господарською діяльністю, їх необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб фінансування |
За останнi п"ять рокiв ПрАТ "УкрНДIхарчування, бiотехнологiї та фармацiї" придбавало компьютерну технiку. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання активів, місцезнаходження основних засобів. Екологічні питання, що можуть позначитися на використанні активів підприємства, інформація щодо планів капітального будівництва, розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване зростання виробничих потужностей після її завершення |
На балансi Пiдприємства станом на 31.12.2011р. облiковуються основнi засоби, первiсна вартiсть яких складає- 4446.5 тис. грн., залишкова вартiсть - 977.8 тис. грн., знос - 3468.7 тис. грн. Орендованих основних засобiв Пiдприємство не має. Бухгалтерський облiк основних засобiв ведеться на пiдставi первинних документiв по фактичним витратам на їх придбання, виготовлення та установку. Для цiлей бухгалтерського облiку основнi засоби класифiкованi за групами передбаченими П(С)БО - 7. Данi аналiтичного облiку основних засобiв вiдповiдають даним їх синтетичного облiку. Перевiркою правильностi вiдображення в облiку та звiтностi надходжень, реалiзацiї та iншого вибуття основних засобiв, порушень не встановлено. Згiдно обраної Пiдприємством облiкової полiтики, застосування норм i методiв нарахування амортизацiї основних засобiв проводилось прямолiнiйним методом, за яким рiчна сума амортизацiї визначається дiленням вартостi, яка амортизується на очiкуваний термiн корисного використання об'єкта основних засобiв. В податковому облiку Пiдприємство нараховувало амортизацiю основних |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від законодавчих або економічних обмежень |
Головною проблемою, яка значно впливає на дiяльнiсть товариства є вiдсутнiсть державної полiтики спрямованої на пiдтримку галузевої наукi, зменьшення обсягу фiнансування державних цiльових програм розвитку галузi. |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за порушення законодавства |
05.10.2011 року сплачено штрафнi санкцiї на суму 1783 грн. за порушення податкового законодавства. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента |
Фiнансування дiяльностi товариства здiйснюється на пiдставi укладених господарських договорiв. Виходячи з реального обсягу укладених та профiнансованих робiт керiвництво регулює власнi витрати шляхом планування витрат, забезпечення своєчасних розрахункiв з бюджетом та працiвниками, з метою збереження наукових кадрiв. Покращення лiквiдностi планується проводити через пiдвiщення прибутковостi наукових розробок, а також за рахунок ефективного використання наявних матерiальних та трудових ресурсiв. Позитивний результат вiд загальної дiяльностi буде залежати вiд досягнення товариством рiчного обсягу робiт. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
Укладених, але ще не виконаних договорiв (контрактiв) немає. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва, реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність емітента в майбутньому) |
"Портфель замовлень" на наступний рiк очiкується в межах поточного року. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок |
Полiтику щодо дослiджень та розробок Товариство не проводило. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових справ про це зазначається |
25.08.2011 року Окружним адмiнiстративним судом м. Києва вiдкрито провадження по справi № 2а-11925I11I2670 за позовом емiтента до ДПI у Печерському районi мiста Києва про скасування податкових повiдомлень - рiшень. Поточний стан- Позов задоволено повнiстю.
19.09.2011 року Господарським судом м. Києва вiдкрито провадження по справi №18I245 за позовом емiтента до ТОВ "Фондова спiлка "Україна" про стягнення заборгованостi в розмiрi 55706,00 гривень. Поточний стан - Позов задоволено повнiстю. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
Iншої iнформацiї немає |
|
|