| |
Дата розміщення: 28.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю “Аудиторська фiрма “Мiла – аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23504528 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
04210 м. Київ, пр.-т Г.Сталiнграду, буд.26, кв.310 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1037, 26.01.2006 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
149, П, 000149, 13.08.2013, 24.02.2016 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Нацiональнiй комiсiї
з цiнних паперiв та
фондового ринку України
Приватному акцiонерному товариству
«Український науково – дослiдний iнститут
харчування, бiотехнологiї та фармацiї»
Аудиторський висновок
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi емiтента цiнних паперiв
Приватному акцiонерному товариству «Український науково – дослiдний iнститут
харчування, бiотехнологiї та фармацiї»
станом на 31.12.2013 року
м. Київ “05” квiтня 2014 року
ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ
Основнi вiдомостi про товариство
Назва: Приватне акцiонерне товариство «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї»
Скорочена назва ПрАТ «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї»
Органiзацiйно-правова форма: акцiонерне товариство: 230
Форма власностi приватна
Iдентифiкацiйний код ЄДРПОУ 02011864
Дата державної реєстрацiї 30 жовтня 1997р.
Номер державної реєстрацiї №1 070 120 0000 013185
Дата внесення змiн до установчих документiв: 29.04.2009р., 11.07.2011р.
Орган, який видав свiдоцтво про реєстрацiю Печерською районна у мiстi Києвi державна адмiнiстрацiя
Юридична адреса та фактичне мiсцезнаходження: 01042, м. Київ, вул. Чигорiна, 18
Основнi види дiяльностi
(згiдно з довiдкою управлiння статистики): ? 72.19 Дослiдження i експериментальнi розробки у сферi iнших природничих i технiчних наук;
? 46.46 Оптова торгiвля фармацевтичними товарами;
? 46.90 Неспецiалiзована оптова торгiвля;
? 71.20 Технiчнi випробування та дослiдження;
? 72.11 Дослiдження й експертиментальнi розробки у сферi бiотехнологiй
Телефон, факс : (044) 286-34-55
Розрахунковi рахунки:
Назва рахунку Номер Назва установи банку, МФО
Поточний 2600100004296 ПАТ КБ «Правекс банк», МФО 321983
Поточний 26006153647 ПАТ «Райффазен банк АВАЛЬ», МФО 380805
Поточний 26000153665 ПАТ «Райффазен банк АВАЛЬ», МФО 380805
Поточний 26007153668 ПАТ «Райффазен банк АВАЛЬ», МФО 380805
Поточний 26102411 ПАТ «Райффазен банк АВАЛЬ», МФО 380805
Поточний 2608513567002 ПАТ «АсвiоБанк», МФО 353489
Поточний 26003300100472 АКБ «СЕБ», МФО 322658
Поточний 26069300100472 АКБ «СЕБ», МФО 322658
Поточний 26006060405677 ПАТ КБ «Приватбанк» МФО 300711
Поточний 26045060057785 ПАТ КБ «Приватбанк» МФО 300711
Поточний 26054060377382 ПАТ КБ «Приватбанк» МФО 300711
Кiлькiсть акцiй, випущених Емiтентом: 4 000 000 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 (нуль гривень двадцять п’ять копiйок) кожна, на загальну суму 1 000 000,00 (один мiльйон) гривень.
Iнформацiя про акцiонерiв ПрАТ «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» згiдно iз останнiм зведеним облiковим реєстром.
Кiлькiсть Акцiонерiв Кiлькiсть ЦП За номiналом Вiдсоток Загалом грн.
28 4 000 000 0,25 грн. 100 1 000 000,00
Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв 19 чоловiк.
Вiдповiдальними за здiйснення господарської дiяльностi Товариства були:
Генеральний директор:
- Чумак Людмила Оксентiївна з 10.02.2012 р. (наказ про призначення вiд 10.02.2012р. №10-к) по теперiшнiй час;
Головний бухгалтер Товариства:
- Мулява Любов Антонiвну з 12.05.2000р. (наказ про призначення вiд 12.05.2000р. №53-к) по теперiшнiй час.
Органiзацiя бухгалтерського облiку
Облiкова полiтика Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» на 2013 рiк передбачена Наказом про облiкову полiтику №1-Б/2013 вiд 03 сiчня 2013 року.
Згiдно з цим наказом ведення бухгалтерського облiку покладається на фiнансову службу Товариства на чолi з директором та головним бухгалтером.
Бухгалтерський облiк Товариства здiйснювався автоматизовано за допомогою комп’ютерної програми «1С:Предприятие».
Ведення бухгалтерського облiку Товариством здiйснюється в цiлому у вiдповiдностi до положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» №996-ХIV вiд 16.07.1999 р.
Для ведення бухгалтерського облiку Товариство використовує План рахункiв, затверджений наказом Мiнiстерства фiнансiв України №291 вiд 30 листопада 1999 року «Про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй».
Для пiдготовки фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» («Баланс», «Звiт про фiнансовi результати») за 2013 рiк, було використано наступну концептуальну основу фiнансової звiтностi:
• Положення (стандарти) бухгалтерського облiку;
• Закон України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi»;
Крiм того, Товариство керувалось наступними законодавчо-нормативними актами:
• Закон України «Про цiннi папери та фондовий ринок»;
• Закон України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi»;
• Iншi спецiальнi вимоги.
На думку аудиторiв, прийнята Товариством система бухгалтерського облiку вiдповiдає нацiональним П(С)БО та вимогам чинного законодавства щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, перелiчених вище, i виконує роль формування надiйного джерела iнформацiї про фiнансовий стан Товариства.
I. ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Аудитором була проведена аудиторська перевiрка фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї».
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2013 рiк складена за спрощеною формою згiдно П(С)БО №25 “Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва”, та своєчасно подана до вiдповiдних держаних органiв у повному обсязi.
Склад перевiрених форм фiнансової звiтностi за 2013 рiк, якi складенi станом на 31.12.2013 року:
• Баланс (форма №1-м) станом на 31 грудня 2013 року.
• Звiт про фiнансовi результати (форма №2-м) за 2013 рiк.
• Розрахунок чистих активiв станом на 31.12.2013 року.
Звiтний перiод з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, дата звiтностi 31.12.2013р. Фiнансова iнформацiя розкривається за звiтний перiод i аналогiчний перiод попереднього року.
Вiдповiдно до статтi 5 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" бухгалтерськiй облiк ведеться в грошовiй одиницi України – гривня, фiнансова звiтнiсть складена в тисячах гривень з одним десятковим знаком.
Мета аудиту – перевiрити данi фiнансової звiтностi Товариства станом на 31 грудня 2012 року для висловлення незалежної думки аудитора про її достовiрнiсть в усiх суттєвих аспектах та вiдповiднiсть вимогам законiв України, положень (стандартiв) бухгалтерського облiку або iнших правил (внутрiшнiх положень суб'єктiв господарювання) згiдно iз вимогами користувачiв.
Перевiрка здiйснена на пiдставi:
• Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть» вiд 22.04.93 р. №3125 ХII в редакцiї Закону України вiд 14 вересня 2006 року №140-V;
• Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, в т.ч. МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора»;
• Кодексу етики професiйних бухгалтерiв;
• «Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку», затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528;
• «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)» затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до закону Україну «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть» та нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Аудитор несе вiдповiдальнiсть стосовно надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту, Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть», Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку /П(С)БО/, Цивiльного кодексу України, Закону України "Про господарськi товариства" (в частинi, що не суперечить Цивiльному кодексу України), Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку, затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року №1528, «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)» затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360, та iнших дiючих нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку.
Мiжнароднi стандарти аудиту вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти та розшифровки статей фiнансових звiтiв не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження Аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосується пiдготовки та достовiрностi представлення фiнансових звiтiв та розшифровок статей фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв.
Рiвень суттєвостi проведення аудиту фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» за 2013 рiк, у вiдповiдностi до внутрiшнiх положень аудиторської фiрми «Мiла – аудит», встановлюється наступним чином:
• з метою виявлення суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi та на пiдставi професiйного судження згiдно Мiжнародного стандарту аудиту №320 «Суттєвiсть в аудитi», аудитором визначений рiвень суттєвостi;
• аудитором вивчено та проаналiзовано за перiод з 01 сiчня 2013 р. по 31 грудня 2013р. по Товариству рiвень органiзацiї, постановки та автоматизацiї бухгалтерського облiку, кадровий склад бухгалтерської служби, рiвень внутрiшнього контролю, а також загальну тенденцiю складання i подання фiнансової звiтностi;
• аудитором зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження достовiрностi фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї».
Аудиторська перевiрка здiйснювалась iз застосуванням розрахунково-аналiтичного та документального методiв з узагальненням отриманих результатiв.
Суцiльно були перевiренi установчi документи, свiдоцтва про реєстрацiю та присвоєння статистичних кодiв, фiнансова звiтнiсть за 2013 рiк. Вибiрково були перевiренi господарськi договори та iнша документацiя, що супроводжує фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства, регiстри синтетичного та аналiтичного облiку.
Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ
У зв’язку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у сiчня 2014 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї станом на 01.04.2013 року або впевнитись щодо кiлькостi фактичних залишкiв iншим способом. Оскiльки данi про залишки впливають на визначення iнших операцiй, у нас не було змоги встановити, чи потрiбнi коригування результатiв операцiй та суми фiнансового результату за звiтний перiод. Наша аудиторська думка щодо фiнансової звiтностi за перiод, що закiнчився 20 квiтня 2013 року, була вiдповiдно модифiкована. Наша думка щодо фiнансової звiтностi за поточний перiод також модифiкована внаслiдок можливого впливу цього питання на порiвняннiсть даних поточного перiоду i вiдповiдних показникiв.
УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА
На нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть подає в усiх суттєвих аспектах iнформацiю про фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» станом на 31 грудня 2013 року, а також результати його дiяльностi за минулий рiк, вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» та Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, Закон України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Закон України «Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi», «Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку», затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 року №1528, «Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)» затверджених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360.
II. ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Розкриття iнформацiї про активи
В 2013 роцi загальна рiчна iнвентаризацiя необоротних матерiальних активiв, запасiв та iнших товарно-матерiальних цiнностей i розрахункiв проводилась згiдно з наказом №2/1-Б/2013 вiд 01 квiтня 2013року.
В цiлому документальне оформлення iнвентаризацiї вiдповiдає вимогам «Iнструкцiя по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв», затвердженiй Наказом мiнiстерства фiнансiв України №69 вiд 11.08.94р.
За результатам iнвентаризацiї нестач та надлишкiв не виявлено.
У зв’язку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у сiчнi 2014 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї станом на 01.04.2013 року.
Необоротнi активи
Основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи
Станом на 31.12.2013 року залишкова вартiсть основних засобiв становила 134,9 тис.грн. Первiсна вартiсть основних засобiв на зазначену дату складала 5 511,6 тис.грн., знос – 5 376,7тис.грн. (97,6% первiсної вартостi).
Нарахування амортизацiї на основнi засоби здiйснюється за прямолiнiйним методом, що визначено в Облiковiй полiтицi Товариства.
Аудитори зазначають про незмiннiсть визначеного методу протягом звiтного перiоду.
Облiк основних засобiв протягом 2013 року здiйснювався в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 “Основнi засоби”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №92 вiд 27.04.2000р., а саме:
• об’єкти, включенi до рядку 031 “Основнi засоби: первiсна вартiсть” Балансу, вiдповiдають визначенню основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв;
• одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв;
• первiсна вартiсть придбаних протягом 2013 року основних засобiв визначена вiрно;
• амортизацiя основних засобiв та витрат по їх модернiзацiї нараховувалась своєчасно та у вiдповiдностi до затвердженої Товариством облiкової полiтики;
• всi об’єкти основних засобiв фактично використовуються в господарськiй дiяльностi Товариства;
• облiк вибуття основних засобiв (реалiзацiя та лiквiдацiя) вiдповiдає нормам чинного законодавства;
• витрати на проведення поточних ремонтiв та технiчне обслуговування основних засобiв включались до витрат звiтного перiоду.
Протягом 2013 року переоцiнка основних засобiв не здiйснювалась.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з введення в експлуатацiю основних засобiв в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Оборотнi активи
Запаси
Балансова вартiсть запасiв Товариства на звiтну дату становила 241,9 тис.грн., в тому числi у розрiзi окремих класифiкацiйних груп.
Таблиця 1
Балансова вартiсть запасiв у роздiлi окремих класифiкацiйних груп
Група На кiнець перiоду, тис.грн.
1)Виробничi запаси:
- сировина та матерiали
- паливо;
- будiвельнi матерiали
- запаснi частини;
- iншi матерiали;
- малоцiннi та швидкозношувальнi предмети. 241,9
4,0
1,1
225,6
10,8
0
0,4
Всього 241,9
Облiк запасiв Товариства здiйснювався в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 “Запаси”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №246 вiд 20.10.99р., а саме:
• об’єкти, включенi до рядку 100-140 балансу, вiдповiдають визначенню запасiв;
• одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх однорiдна група (вид);
• первiсна вартiсть придбаних протягом 2013 року виробничих запасiв визначена вiрно;
• оцiнка вибуття запасiв (реалiзацiя, списання на господарськi потреби та при нестачах) здiйснювалась за методом собiвартостi:
- перших за часом надходження (ФIФО).
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження, використання та реалiзацiї запасiв в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Дебiторська заборгованiсть
Загальна сума дебiторської заборгованостi, що облiковується в Товариствi станом на 31.12.2013 року, складає 15 811,6 тис.грн., в тому числi:
• дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги – 0 тис.грн.;
• дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом – 99,0 тис.грн.;
• iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 15 712,6 тис.грн.
Облiк дебiторської заборгованостi здiйснювався Товариством протягом 2013 року в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 “Дебiторська заборгованiсть”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №237 вiд 08.10.99р.
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Загальний розмiр грошових коштiв та їх еквiвалентiв станом на 31.12.2013 року дорiвнював 1 296,9 тис.грн., в тому числi:
• в нацiональнiй валютi – 1 291,1 тис.грн.;
• в iноземнiй валютi – 5,8тис.грн.
Облiк касових та банкiвських операцiй Товариства, вiдповiдає чинному законодавству. За перевiрений перiод облiк розрахункiв вiвся з дотриманням дiючих вимог. Залишки коштiв готiвки в касi та залишки коштiв на розрахунковому рахунку вiдповiдають даним аналiтичного облiку, даним касової книги та даним банкiвських виписок. Вiдображення iнформацiї щодо дебетового сальдо в рядку 1165 “Грошi та їх еквiваленти ” Балансу вiдповiдає вимогам П(С)БО 2.
Iншi оборотнi активи
Загальна сума iнших оборотних активiв станом на 31.12.2013 року, що облiковується на балансi Товариства, складає 471,4 тис.грн.
Вiдображення iнформацiї щодо дебетового сальдо в рядку 250 “Iншi оборотнi активи” Балансу вiдповiдає вимогам П(С)БО 2.
Облiк iнших оборотних активiв здiйснювався Товариством 2012 року в цiлому у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 “Дебiторська заборгованiсть”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №237 вiд 08.10.99р. Бухгалтерський облiк та документальне оформлення операцiй з виникнення та погашення дебiторської заборгованостi в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Станом на 31.12.2013 року довгостроковi бiологiчнi активи, довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, iншi необоротнi активи, поточнi бiологiчнi активи, готова продукцiя, товари, дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом, поточнi фiнансовi iнвестицiї, витрати майбутнiх перiодiв на балансi Товариства не облiковувались.
На думку Аудитора, статтi балансу у всiх суттєвих аспектах вiдображають iнформацiю щодо активiв Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» станом на 31.12.2013 року, вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Розкриття iнформацiї про зобов'язання та забезпечення
В 2013 роцi загальна рiчна iнвентаризацiя проводилась згiдно з наказом №2/1-Б/2012 вiд 01 квiтня 2012року.
В цiлому документальне оформлення iнвентаризацiї вiдповiдає вимогам «Iнструкцiя по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та розрахункiв», затвердженiй Наказом мiнiстерства фiнансiв України №69 вiд 11.08.94р.
За результатам iнвентаризацiї нестач та надлишкiв не виявлено.
У зв’язку з тим, що нас було призначено аудиторами Товариства у сiчнi 2014 року, ми не мали можливостi бути присутнiми при проведеннi iнвентаризацiї станом на 01.04.2013 року.
Зобов’язання та забезпечення облiковувались Товариством протягом 2013 року в цiлому вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 «Зобов’язання», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №20 вiд 31.01.2000р.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з виникнення та погашення кредиторської заборгованостi в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Довгостроковi зобов’язання
Станом на 31.12.2013 року довгостроковi зобов’язання (довгостроковi позики в нацiональнiй валютi) на балансi Товариства облiковуються в сумi 8 485,0тис.грн.
Поточнi зобов’язання
Станом на 31.12.2013 року в складi поточних зобов’язань Товариства вiдображено заборгованiсть в розмiрi 5 173,2 тис.грн. – в тому числi:
• кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги – 556,5 тис.грн.;
• поточнi зобов’язання за розрахунками з бюджетом – 45,8 тис.грн.;
• iншi поточнi зобов’язання – 4 570,9 тис.грн.
Поточнi зобов’язання вiдображаються в фiнансовiй звiтностi за сумою погашення i визначаються в момент, коли матерiали, роботи, послуги та iншi ресурси, зарахованi Товариством на баланс.
Станом на 31.12.2013 року поточнi зобов'язання за короткостроковими кредитами банкiв, поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями, поточна заборгованiсть зi страхування, поточна заборгованiсть з оплати працi, доходи майбутнiх перiодiв на балансi Товариства не облiковувались.
На думку Аудитора, статтi балансу, що характеризують розмiр забезпечень, довгострокових та поточних зобов’язань Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» у всiх суттєвих аспектах вiдображають iнформацiю станом на 31 грудня 2013 року вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Розкриття iнформацiї про власний капiтал
Власний капiтал облiковувався Товариством протягом 2013 року в цiлому вiдповiдно до норм дiючого законодавства щодо бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi.
Документальне оформлення та вiдображення в бухгалтерському облiку Товариства операцiй з надходження та вибуття власного капiталу в цiлому вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Статутний капiтал
Станом на 31.12.2013 року розмiр статутного капiталу Товариства становить 1 000,0 тис. грн.
Аудитором зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження достовiрностi розмiру та складу статутного капiталу в фiнансовiй звiтностi Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» у всiх суттєвих аспектах.
При зiбраннi доказiв застосовувалися такi аудиторськi процедури, як перевiрка та пiдрахунок (обчислення).
Аудитором, було проведено перевiрку вiдповiдностi залишкiв у синтетичних та аналiтичних регiстрах облiку власного капiталу, шляхом зiставлення даних головної книги, журналiв-ордерiв та iнших вiдомостей капiталу Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї».
Кiлькiсть акцiй, випущених Емiтентом: 4 000 000 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 (нуль гривень двадцять п’ять копiйок) кожна, на загальну суму 1 000 000,00 (один мiльйон) гривень.
Згiдно з останнiм зведеним облiковим реєстром
Кiлькiсть Акцiонерiв Кiлькiсть ЦП За номiналом Вiдсоток Загалом грн.
28 4 000 000 0,25 грн. 100 1 000 000,00
Свiдоцтво на емiсiю акцiй Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України в Територiальному управлiннi Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку у м. Києвi, реєстрацiйний №80/10/1/99 вiд 01.02.1999року. анульоване, взамiн видано свiдоцтво вiд 24.03.2009р. за №29/10/1/2009, яке анульоване, взамiн видано свiдоцтво вiд 15.07.2011р. за №304/10/1/11.
Згiдно iз статутом розмiр статутного капiталу Товариства складає 1 000 000,00 (один мiльйон) гривень, подiлений на 4 000 000 (чотири мiльйона) простих iменних акцiй за номiнальною вартiстю 0,25 (нуль гривень двадцять п’ять копiйок) кожна акцiя. За наданими документами, станом на 31.12.2013р. статутний капiтал Товариства сформований в повному обсязi.
Протягом 2013 року змiн розмiру статутного капiталу не вiдбулося.
Додатково вкладений капiтал
Додатково вкладений капiтал Товариством сформований станом на 31.12.2013 року в розмiрi 203,2 тис.грн.
Резервний капiтал
Резервний капiтал Товариством сформований станом на 31.12.2013 року в розмiрi 38,2 тис.грн.
Нерозподiлений прибуток (непокритi збитки)
Розмiр нерозподiленого прибутку за результатами фiнансово-господарської дiяльностi Товариства станом на 31.12.2013 року становить 3 057,1 тис.грн.
Станом на 31.12.2013 року неоплачений капiтал на балансi Товариства не облiковувався.
На думку Аудитора, статтi балансу у всiх суттєвих аспектах вiдображають iнформацiю щодо власного капiталу Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» станом на 31 грудня 2013 року, вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку
Фiнансовi результати Товариства за звiтний перiод вiдображено згiдно встановлених вимог i побудованi на реальних даних бухгалтерського облiку, який ведеться у вiдповiдностi до прийнятих на даний час П(С)БО, обраної та впровадженої облiкової полiтики Товариства.
При складаннi фiнансової звiтностi за звiтний перiод 2013 року Товариство застосовувало П(С)БО 17 “Податок на прибуток”.
В цiлому облiк доходiв та витрат в Товариствi ведеться згiдно вимог чинного законодавства.
Доходи
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2013 рiк Товариством одержано та показано в звiтi про фiнансовi результати доходи в розмiрi 6 652,2 тис.грн.
Таблиця 2 (тис.грн.)
Рахунок Вид доходiв Сума
70 Дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї 778,0
71 Iнший операцiйний дохiд 5 792,2
73 Iншi доходи 82,0
Всього без ПДВ 6 652,2
Облiк доходiв протягом 2013 року здiйснювався Товариством в цiлому iз дотриманням вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 15 “Дохiд”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №290 вiд 29.11.99р.
Витрати
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2013 рiк Товариством понесено та показано в Звiтi про фiнансовi результати витрати в розмiрi 6 490,3 тис.грн.
Таблиця 3 (тис.грн.)
Рахунок Вид витрат Сума
90 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 1 817,5
94 Iншi витрати операцiйної дiяльностi 4 634,8
95 Iншi витрати 0
98 Податок на прибуток 38,0
Всього без ПДВ 6 452,3
Облiк витрат дiяльностi протягом 2013 року здiйснювався Товариством в цiлому вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 16 “Витрати”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №318 вiд 31.12.99р.
Чистий прибуток
За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2013 року Товариством отримано прибуток у розмiрi 161,9 тис.грн.
Методика визначення кiнцевого результату дiяльностi в цiлому вiдповiдає встановленим вимогам.
Зазначенi показники визначенi достовiрно, про що свiдчать данi аналiтичного та синтетичного облiку.
За результатами дiяльностi за 2013 рiк Товариство отримало прибуток в сумi 161,9 тис.грн. Нерозподiлений прибуток станом на 01.01.2013 р. значиться в розмiрi 3 057,1 тис.грн., на 31.12.2013 р. – 3 057,1 тис.грн.
IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ
Вартiсть чистих активiв
Таблиця 4 (тис.грн.)
Розрахунок вартостi чистих активiв
Найменування статтi Код рядка На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
1 2 3 4
АКТИВИ
Нематерiальнi активи: залишкова вартiсть 010 0 0
Незавершене будiвництво 020 0 0
Основнi залишки: залишкова вартiсть 030 754,5 134,9
Довгостроковi бiологiчнi активи: справедлива вартiсть 035 0 0
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 040 0 0
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: iншi фiнансовi iнвестицiї 045 0 0
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 050 0 0
Справедлива (залишкова) вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 055 0 0
Вiдстроченi податковi активи 060 0 0
Iншi необоротнi активи 070 0 0
Запаси: виробничi запаси 100 239,9 241,9
Запаси: бiологiчнi активи 110 0 0
Запаси: незавершене виробництво 120 0 0
Запаси: готова продукцiя 130 0 0
Запаси: товари 140 0 0
Векселi одержанi 150 0 0
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: чиста реалiзацiйна вартiсть 160 1,8 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з бюджетом 170 112,7 99,0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: за виданими авансами 180 0 0
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з нарахованих доходiв 190 0 0
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 14 268,0 15 712,6
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220 0 0
Грошовi кошти та їх еквiваленти: в нацiональнiй валютi
230 520,6 1 291,1
Грошовi кошти та їх еквiваленти: в iноземнiй валютi 240 5,8 5,8
Iншi оборотнi активи 250 362,3 471,4
Витрати майбутнiх перiодiв 270 0 0
Активи, всього: 16 265,6 17 956,7
ЗОБОВ”ЯЗАННЯ
Забезпечення наступних витрат i платежiв 430 0 0
Довгостроковi кредити банкiв 440 0 0
Iншi довгостроковi фiнансовi зобов’язання 450 0 0
Вiдстроченнi податковi зобов’язання 460 0 0
Iншi довгостроковi зобов’язання 470 0 0
довгостроковi зобов’язання (позики) 480 8 485,0 8 485,0
Короткостроковi кредити банкiв 500 0 0
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями 510 0 0
Векселi виданi 520 0 0
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 530 945,2 556,5
Поточнi зобов’язання за розрахунками: з одержаних авансiв 540 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: з бюджетом 550 109,6 45,8
Поточнi зобов’язання за розрахунками: з позабюджетних платежiв 560 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: зi страхування 570 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: з оплати працi 580 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: з учасниками 590 0 0
Поточнi зобов’язання за розрахунками: iз внутрiшнiх розрахункiв 600 0 0
Iншi поточнi зобов’язання 610 2 427,3 4570,9
Доходи майбутнiх перiодiв 630 0 0
Зобов’язання, всього: 11 967,1 13 658,2
Розрахункова вартiсть чистих активiв = Активи - зобов’язання 4 298,5 4 298,5
Перевiркою дотримання Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» вимог п.3 статтi 155 “Статутний капiтал товариства” Цивiльного Кодексу України щодо розмiру вартостi чистих активiв пiдприємства в порiвняннi iз розмiром статутного капiталу встановлено, що вартiсть чистих активiв не змiнилась i станом на звiтну дату перевищує розмiр статутного капiталу Товариства. Розрахунковий показник вартостi чистих активiв Товариства задовольняє вимогам п.3 статтi 155 “Статутний капiтал товариства” Цивiльного Кодексу України.
При порiвняннi вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу встановлено, що вартiсть чистих активiв бiльша за розмiр статутного капiталу Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» на 3 298,5 тис.грн. (4 298,5 – 1 000,0).
Висновок: Розрахунок вартостi чистих активiв на кiнець звiтного перiоду складає 4 298,5 тис.грн. Статутний капiтал складає 1 000,0 тис.грн. i вiдповiдає величинi скоригованого статутного капiталу, який розрахований на кiнець року. Неоплачений капiтал та вилучений капiтал на кiнець звiтного перiоду вiдсутностi.
Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв i статутним капiталом становить 3 298,5 тис.грн. Вартiсть чистих активiв Товариства бiльша вiд величини статутного капiталу, яка розрахована на кiнець року. Вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України дотримуються.
Аналiз показникiв фiнансового стану товариства
Таблиця 5
Найменування показника Алгоритм розрахунку Значення показника
станом на 31.12.2012р станом на 31.12.2013р нормативне
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) (КЛ 1) (Пiдсумок роздiлу II активу) / (пiдсумок роздiлу II, III пасиву) 4,5 3,4 1,0 – 2,0
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi (КЛ 2) (Пiдсумок роздiлу II активу – рядки 1100,1101,1102,1103,1104) / (пiдсумок роздiлу II, III пасиву) 4,4 3,4 Достатньо 0,7 – 0,8
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (КЛ 3) (рядок 1160 + рядок 1165 + рядок 1190) / пiдсумок роздiлу II,III пасиву 0,2 0,3 0,2 – 0,25
Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (або автономiї) (КФН) пiдсумок роздiлу I пасиву / Валюту балансу 0,3 0,2 не менше 0,3
Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв (КЗВ) (пiдсумок роздiлу II пасиву + пiдсумок роздiлу III пасиву) / пiдсумок роздiлу I пасиву 0,8 0,8 не бiльше 1,0
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) на кiнець звiтного перiоду має значення 3,4 при встановленому критичному значеннi показника 1,0. Це свiдчить про можливiсть Товариства своєчасно погасити свої поточнi зобов’язання за рахунок дебiторської заборгованостi, грошових коштiв, їх еквiвалентiв та запасiв у повному обсязi.
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi на 31.12.2013 р. становить 3,4 (нормативно достатнiм вважається значення в межах 0,7-0,8). Даний показник характеризує ступiнь покриття поточними активами поточних пасивiв; чим вищий є цей показник, тим бiльше впевненостi у сплатi короткострокових зобов’язань. Також перевищення поточних активiв над поточними зобов’язаннями показує резерв лiквiдностi засобiв. Отже товариство має можливiсть лiквiдувати 100 % короткострокову заборгованiсть за рахунок наявних поточних активiв.
За результатами розрахункiв коефiцiєнту абсолютної лiквiдностi на 31.12.2013 р., що становить 0,3 при нормативному значеннi в межах 0,2-0,25, товариство не має можливостi лiквiдувати короткострокову заборгованiсть за рахунок грошових коштiв, їх еквiвалентiв.
Разом з тим, коефiцiєнт автономiї станом на 31.12.2013 р. має значення 0,2 при нормативному мiнiмальному значеннi 0,3. Це свiдчить про залежнiсть Товариства вiд зовнiшнiх джерел фiнансування.
Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв пiдтверджує незалежнiсть товариства вiд залучених засобiв, та на кiнець звiтного перiоду має значення 0,8 при критичному максимальному значеннi 1,0. Це означає, що товариство незалежне вiд залучених коштiв.
Щодо наявностi власних коштiв товариства
Станом на 31.12.2013р. власнi кошти (власний капiтал) Товариства, складають:
Розмiр власних коштiв (власного капiталу) Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї», що забезпечує виконання ним зобов’язань щодо формування статутного капiталу, дорiвнює рiзницi мiж розмiром власного капiталу (пiдсумок роздiлу I пасиву балансу), зменшеного на суму резервного капiталу, та розмiром коштiв, укладених у необоротнi активи (пiдсумок роздiлу I активу балансу), зменшених на суму довгострокової дебiторської заборгованостi, вiдстрочених податкових активiв та iнших необоротних активiв:
ВК = (IрП – РК) – (IрА – (ДДЗ + ВПА + IНА) =
(4 298,5 – 38,2) – (134,9 – (0 + 0 +0) = 4 260,3 – 134,9 = 4 125,4(тис. грн.)
де: IрП – пiдсумок роздiлу I пасиву баланс
РК – резервний капiтал
IрА – пiдсумок роздiлу I активу балансу
ДДЗ – довгострокова дебiторська заборгованiсть
ВПА – вiдстроченi податковi активи
IНА – iншi необоротнi активи
ВК – власнi кошти (власний капiтал)
Результати аналiзу фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» наведенi в Довiдцi (Додаток №1) станом на 31.12.2013р.
Висновок. За результатами оцiнки зiбраних аудиторських доказiв, не виявлено подiй або умов, якi можуть поставити пiд сумнiв припущення про безперервнiсть дiяльностi товариства.
Аудитори пiдтверджують, що в 2013 роцi в Товариствi не вiдбувалися подiї, якi могли б вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та привести до змiни вартостi цiнних паперiв, що визначенi частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» (№3480-IУ вiд 23.02.2006р.).
Стосовно виконання товариством вимог Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17.09.2008 р. №514-VI, слiд зауважити наступне:
• у 2013 роцi система корпоративного управлiння в товариствi не передбачала посади внутрiшнього аудитора (створення служби внутрiшнього аудиту), що не суперечить приписам п.1 ст.56 даного закону;
• протягом 2013 року за даними бухгалтерського облiку не виявлено вчинення значних правочинiв, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства (роздiл ХIII даного закону).
За результатами проведеної перевiрки не виявлено наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю , що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом. Також, за результатами проведення вiдповiдних процедур аудитором не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ
Аудиторську перевiрку здiйснено ТОВ “Аудиторська фiрма “Мiла – аудит” на пiдставi Договору №09/01/14 вiд 09 сiчня 2014 року.
Перевiрка проведена з 09 сiчня 2014 року по 05 квiтня 2014 року
Перевiрка фiнансової звiтностi здiйснювалась за результатами фiнансово-господарської дiяльностi Товариства за перiод з 01 сiчня 2013 року по 31 грудня 2013 року.
Аудиторська фiрма дiє на пiдставi:
• Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги №1037 вiд 26 сiчня 2006 року, згiдно з рiшенням Аудиторської Палати України №228/4 вiд 24.02.2011р.;
• Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi, згiдно з рiшенням Аудиторської Палати України №257/4 вiд 27.09.2012 р.;
• Свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв, виданого Нацiональною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку, реєстрацiйний номер Свiдоцтва: 149, серiя та номер Свiдоцтва: П 000149 вiд 13.08.2013р.
Аудит проведено: незалежними аудиторами Аудиторської фiрми “Мiла – аудит” – Щеглюк Свiтланою Юрiївною сертифiкат №007145, виданий рiшенням Аудиторської палати України №287/2 вiд 26 грудня 2013 року з термiном дiї до 26 грудня 2018 року, Гавриловською Людмилою Миколаївною сертифiкат №003633 серiї “А”, виданий рiшенням Аудиторської палати України №25 вiд 14 лютого 1995 року з термiном дiї до 14 лютого 2019 року.
Фактичне та юридичне мiсцезнаходження: 04210 м. Київ, пр.-т Г.Сталiнграду, буд.10А, корп.2, кв.43.
Телефон/факс: (044) 537-76-53, 537-76-52.
Додатки
• довiдка про фiнансовий стан ПрАТ «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» станом на 31.12.2013 року;
• пiдтверджений Аудитором Баланс ПрАТ «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» станом на 31.12.2013 року;
• пiдтверджений Аудитором Звiт про фiнансовi результати ПрАТ «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» станом на 31.12.2013 року;
• пiдтверджений Аудитором Звiт про рух грошових коштiв ПрАТ «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» за 2013 рiк;
• пiдтверджений Аудитором Звiт про власний капiтал ПрАТ «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» за 2013 рiк;
• пiдтвердженi Аудитором Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi ПрАТ «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» за 2013 рiк;
• пiдтвердженi Аудитором Розрахунки чистих активiв станом на 31.12.2013 року ПрАТ «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї».
Аудитор _______________________С.Ю. Щеглюк
(Сертифiкат аудитора серiя А №007145 вiд 26.12.2013р.
Рiшенням АПУ №287/2 вiд 26 грудня 2013 р.)
Директор аудиторської фiрми
ТОВ „Аудиторська фiрма
„Мiла –аудит” __________________Л.М. Гавриловська
(Сертифiкат аудитора серiя А №003633 вiд 14.02.1995р.,
Рiшенням АПУ №25 вiд 14 лютого 1995 року.)
Дата видачi аудиторського висновку: 05 квiтня 2014р.
Додаток №1
ДОВIДКА
про фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства
«Український науково – дослiдний iнститут харчування,
бiотехнологiї та фармацiї» станом 31.12.2013р.
Аналiз загальної оцiнки стану активiв Товариства
Показники Станом на 31.12.2012р. Станом на 31.12.2013р.
тис.грн. % до валюти балансу тис.грн. % до валюти балансу
1 2 3 4 5
1.Основнi засоби та iншi позаобортнi активи 754,5 4,6 134,9 0,8
в тому числi:
- основнi засоби (балансова вартiсть) 754,5 4,6 134,9 0,8
- iншi необоротнi активи 0 0 0 0
-справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 0 0 0 0
- iншi фiнансовi iнвестицiї 0 0 0 0
- нематерiальнi активи 0 0 0 0
- незавершене будiвництво 0 0 0 0
- вiдстроченi податковi активи 0 0 0 0
2.Оборотнi кошти, 15 511,1 95,4 17 821,8 99,2
в тому числi:
- виробничi запаси 239,9 1,5 241,9 1,3
- дебiтори 14 382,5 88,4 15 811,6 88,1
- резерв сумнiвних боргiв 0 0 0 0
- незавершене виробництво 0 0 0 0
- готова продукцiя 0 0 0 0
- товари 0 0 0 0
- грошовi кошти 526,4 3,2 1 296,9 7,2
- iншi оборотнi активи 362,3 2,3 471,4 2,6
3.Витрати майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
Витрати майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
РАЗОМ 16 265,6 100% 17 956,7 100%
Аналiз загальної оцiнки стану пасивiв Товариства
Показники Станом на 31.12.2012р. Станом на 31.12.2013р.
тис.грн. % до валюти балансу тис.грн. % до валюти балансу
1 2 3 4 5
1.Власнi кошти, 4 298,5 31,3 4 298,5 23,9
в тому числi:
- статутний капiтал 1 000,0 7,3 1 000,0 5,6
- додатковий вкладений капiтал 0 0 0 0
- додатковий капiтал 203,2 1,5 203,2 1,1
- резервний капiтал 38,2 0,3 38,2 0,2
- нерозподiлений прибуток 3 057,1 22,3 3 057,1 17,0
2.Забезпечення наступних витрат i платежiв 0 0 0 0
в тому числi:
- забезпечення виплат персоналу 0 0 0 0
3.Довгостроковi зобов’язання 8 485,0 61,9 8 485,0 47,3
в тому числi:
- довгостроковi кредити банку (позики) 8 485,0 61,9 8 485,0 47,3
- вiдстроченi податковi зобов’язання 0 0 0 0
4.Позиковi кошти 931,7 6,8 5 173,2 28,8
в тому числi:
- короткостроковi кредити банку 0 0 0 0
- поточна кредиторська заборгованiсть 931,7 6,8 5 173,2 28,8
5.Доходи майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
Доходи майбутнiх перiодiв 0 0 0 0
РАЗОМ 13 715,2 100% 17 956,7 100%
Показники фiнансового стану Товариства
Показники Норма Станом на 31.12.2012р. Станом на 31.12.2013р.
1 2 3 4 5
1. Показники платоспроможностi
1.Коефiцiєнт поточної лiквiдностi КЛ-1 2,0-2,5 4,5 3,4
2.Коефiцiєнт загальної лiквiдностi КЛ-2 0,7-0,8 4,4 3,4
3.Коефiцiєнт абсолютної (термiнової) лiквiдностi КЛ-3 0,2-0,25 0,2 0,3
4.Коефiцiєнт покриття короткострокових зобов’язань власним оборотним капiталом Кп.3 Не<1 0,3 0,5
2. Показники фiнансової стiйкостi
1.Коефiцiєнт спiввiдношення залучених i власних коштiв К-3 Не>1 0,8 0,8
2.Коефiцiєнт фiнансової незалежностi КН Не<0,2 0,3 0,2
3.Коефiцiєнт автономiї КА 0,5 0,3 0,3
4.Коефiцiєнт маневреностi власних коштiв КМ 0,5 0,3 0,3
5.Наявнiсть власних обiгових коштiв (власний оборотний капiтал) - - 3 505,8 4 125,4
3. Iншi показники фiнансового стану
1.Коефiцiєнт реальної вартостi основних i обiгових засобiв КIР 1,0 0,5
2.Коефiцiєнт покриття iнвестицiй КАПI 0,85-0,9 0 0
3.Коефiцiєнт iнвестування Кiн 0 0
4.Коефiцiєнт реальної вартостi основних засобiв у майнi К.рос 0,5 0,5
5.Коефiцiєнт покриття балансу К п.б. 0,6 1,2
6.Коефiцiєнт ефективностi використання власних коштiв К.е.вк. 0,4 0,4
7.Конфiцiєнт використання фiнансових ресурсiв усього майна К.в.ф. 0,4 0,6
8.Показник заборгованостi кредиторам 21,4% 28,8%
9.Обiговiсть дебiторської заборгованостi 88,4% 88,1%
10.Рентабельнiсть власного капiталу 21,6% 23,0%
ПрАТ «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» за 2013 року отримало чистий прибуток у сумi 0тис.грн.
З наведеного випливає, що коефiцiєнт загальної лiквiдностi ПрАТ «Український науково – дослiдний iнститут харчування, бiотехнологiї та фармацiї» має тенденцiю до зменшення в порiвняннi з минулим роком, це показує, що Товариство має достатньо ресурсiв для погашення поточних зобов’язань.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, що всi борги Товариства можуть бути сплаченi.
Коефiцiєнти платоспроможностi (фiнансової стiйкостi), показують питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв авансованих на його дiяльнiсть.
Коефiцiєнти структури капiталу (фiнансування) характеризують середнiй ступiнь залежностi Товариства вiд залучених засобiв.
Аналiзуючи показники фiнансової звiтностi, можна зробити висновок, що Товариство платоспроможне, має лiквiдний баланс, вiрогiдностi банкрутства немає.
Аудитор _______________________С.Ю. Щеглюк
(Сертифiкат аудитора серiя А №007145 вiд 26.12.2013р.
Рiшенням АПУ №287/2 вiд 26 грудня 2013 р.)
Директор аудиторської фiрми
ТОВ „Аудиторська фiрма
„Мiла –аудит” __________________Л.М. Гавриловська
(Сертифiкат аудитора серiя А №003633 вiд 14.02.1995р.,
Рiшенням АПУ №25 вiд 14 лютого 1995 року.)
|
|
|